Современная система налогообложения на автотранспорт действует в Австрии с мая 1993 года, когда упразднили устаревшую систему фиксированных ставок на объем двигателя и вес транспортного средства. В поправках учли массовое появление автомобилей с турбокомпрессорами, в которых большая мощность достигалась при стандартном объеме двигателя. К тому же они значительно упростили фискальное администрирование.

Виды налогов и случаи их взыскания

В налоговом законодательстве учтены три основных типа налогообложения автовладельцев:

1. При покупке автомобиля.
2. На страхование автотранспортных средств.
3. На выброс СО2.

Налог при покупке

Стандартный потребительский налог (NoVA) уплачивают при покупке нового или подержанного седана, универсала или мотоцикла. Для легковых автомобилей потребительский налог начисляется из расчета стоимости автомобиля, которая складывается:

• из номинальной цены машины;


• и количества выбросов диоксида углерода.

Покупатели мотоциклов платят только за «кубики» двигателя.

NoVA введен для компенсации повышенного налога на добавленную стоимость в размере 30–32 % – так называемого налога на роскошь, который ранее платили в Австрии при покупке дорогого автомобиля. По задумке, потребительский налог должен стимулировать автолюбителей покупать более экономичные и экологически безопасные машины.

Потребительский налог выплачивают при покупке авто продавцу, который затем учитывает его в налоговой декларации. Максимальная сумма налога 20 %.

Налог на выброс CO2

Налоговую надбавку за выброс СО2 ввели в 2016 году. При этом нормы выброса меняются ежегодно:

• для машины, купленной до 2017 года, – 130 г/км;


• в 2017 году – 127 г/км;


• в 2018 году – 124 г/км;


• в 2019 году – 121 г/км;


• в 2020 году и позднее – 118 г/км.

Если в год приобретения машины норматив не был превышен, ежемесячная надбавка на все время использования транспортного средства составит 1,5 % от стоимости авто. Если же машина не соответствует экологическому стандарту – надбавка 2 %.

Налог на страхование

Страховой налог взимается в качестве дополнения к действующей страховой премии за страхование автотранспортных средств. Поэтому за его сбор отвечают не фискальные органы, а страховые компании. Его применяют к мотоциклам и автомобилям с максимальной массой до 3,5 тонны – чем транспортное средство мощнее, тем выше налоговая ставка.

Для автомобилей с бензиновым двигателем, зарегистрированных до 1 января 1987 года, не соответствующих экологическим стандартам, взимается еще надбавка 20 %. Для гибридных авто сумма налога рассчитывается только по работе двигателя внутреннего сгорания.

Как рассчитывают налоговую ставку

Потребительский и страховой налог рассчитывают по формулам, учитывая различные скидки и штрафы.

Расчет NoVA

В 2014 году австрийские власти значительно упростили расчет потребительского налога. До этого необходимо было учитывать расход топлива согласно нормативам, принятым в ЕС. Сейчас ключевой характеристикой является экологичность машины, поэтому формула такая:

Процентная ставка налога = объем выброса CO2 (в г/км) – 90 : 5.

При этом налоговая ставка округляется до ближайшей суммы и не должна превышать 32 %. Для автомобилей, в которых норма СО2 ниже минимального и выше максимального предела, предусмотрены налоговые послабления и штрафы соответственно:

• при объеме выброса СО2 ниже 118 г/км из налоговой ставки вычитается 300 евро;


• от 120 г/км до 160 г/км – ставка не меняется;


• более 160 г/км – ставка увеличивается на 25 евро за грамм СО2.


• более 180 г/км – на 50 евро.


• более 220 г/км – на 75 евро.

Для мотоциклов налоговая ставка высчитывается на основе объема двигателя:

Ставка = объем в см³ – 100 х 0,02.

Налоговая ставка округляется до ближайшей суммы и не должна превышать 20 %. Для мотоциклов с объемом двигателя менее 125 см³ налог не начисляется. Квадроциклы приравниваются по объему двигателя к автомобилю, поэтому для них высчитывается комбинированный тариф.

Расчет страхового налога

Для учета страхового налога в Австрии предусмотрена формула посложнее. Сначала определяют базовый показатель – для этого из общего количества киловатт мощности автомобиля вычитают 24, получившееся число делят на три расчетные величины: 66 кВт, 20 кВт, оставшееся значение. Эти величины умножают на предусмотренные суммы евро:

1. До 66 кВт:
   
   
   
   • 0,62 евро за киловатт при оплате за год;
   
   
   • 0,66 евро за полгода;
   
   
   • 0,67 евро ежеквартально;
   
   
   • 0,68 евро ежемесячно.
   
   
2. 20 кВт:
   
   
   
   • 0,66 евро за киловатт при оплате за год;
   
   
   • 0,70 евро за полгода;
   
   
   • 0,71 евро ежеквартально;
   
   
   • 0,72 евро ежемесячно.
   
   
3. Оставшееся число:
   
   
   
   • 0,75 евро за киловатт при оплате за год;
   
   
   • 0,80 евро за полгода;
   
   
   • 0,81 евро ежеквартально;
   
   
   • 0,82 евро ежемесячно.
   
   

Также учитывается минимальная налоговая ставка для маломощных машин:

• 6,20 евро за год;


• 6,57 евро за полгода;


• 6,70 евро за квартал;


• 6,82 евро ежемесячно.

Пример. Рассчитаем годовой страховой налог на машину мощностью 120 кВт.

1. Вычисляем базовый показатель: 120 кВт − 24 кВт = 96 кВт.
2. Раскладываем его на 3 величины: 66, 20 и оставшиеся 10.
3. Умножаем каждую из величин на соответствующую сумму евро:
   
   
   
   • 66 кВт х 0,62 = 40,92 евро;
   
   
   • 20 кВт х 0,66 = 13,20 евро;
   
   
   • 10 кВт х 0,75 = 7,50 евро.
   
   
4. Складываем: 40,92 +13,20 + 7,50 = 61,62.
5. Полученную сумму в 61,62 евро умножаем на 12 месяцев и получаем 739,44 евро ежегодного страхового налога.

Для мотоцикла страховой налог рассчитывается, как и потребительский, по объему двигателя. Конечная сумма также зависит от периодичности выплат:

• ежемесячно – 0,028 евро;


• ежеквартально – 0,027 евро;


• каждые полгода – 0,026 евро;


• ежегодно – 0,025 евро.

При неуплате страхового налога дополнительные платежи начисляются к страховой премии: 10 % ежемесячно, 8 % за квартал и 6 % за полугодие.

Расчет налога для транспортных средств более 3,5 тонны

Для тяжелых машин, например грузовиков и автобусов, автомобильный налог начисляется из расчета каждой тонны максимальной массы:

• до 12 тонн – 1,55 евро;


• 12–18 тонн – 1,70 евро;


• более 18 тонн – 1,90 евро.

Порядок уплаты налогов

Налоговый период для автомобилистов – с 1 октября по 30 сентября следующего календарного года. После уплаты налога выдают специальную налоговую карточку-стикер, форма которой определяется Федеральным министерством финансов. Стикер приклеивают на лобовое стекло автомобиля, он действителен с октября по сентябрь следующего года.

Когда налоги не взимаются

В налоговом законодательстве Австрии предусмотрено несколько типов транспортных средств, на которые не распространяется автомобильное налогообложение:

• автомобили, проходящие тест-драйв;


• транспортные средства полиции, спасателей, скорой помощи, таможенной службы, а также армейские машины;


• машины дипломатов;


• автобусы и автотранспортные средства, используемые для аренды или такси;


• автомобили для инвалидов;


• мотоциклы с объемом двигателя до 100 «кубиков»;


• тракторы и автокары, которые используют в сельском и лесном хозяйстве;


• электромобили;


• транспортные средства лиц, освобожденных от уплаты налога на основании международных договоров;


• автомобили, оборудованные для водителей, получивших травму;


• прицепы автовозов;


• тягачи, перевозящие контейнеры, тяжелую строительную технику.

В законе о потребительском налоге NoVA также есть поправка, которая касается исторических автомобилей. Такие транспортные средства считаются предметами коллекционирования, имеют историческую ценность и поэтому освобождаются от уплаты налога.

Исторической машиной считается:

• транспортное средство старше 30 лет;


• марка авто, производство которой прекратилось;


• автомобили, произведенные до 1950 года;


• относительно новые автомобили, участвовавшие в историческом событии;


• гоночные автомобили, на которых были достигнуты значительные спортивные успехи.

Кстати, для некоторых случаев допускается возврат потребительского налога. Если зарегистрированное транспортное средство перевозят за границу как передаточное имущество или для продажи, NoVA может быть восстановлен пропорционально стоимости машины.

Заключение

Очевидно, что в налоговом законодательстве по автотранспорту особый упор сделан на безопасность окружающей среды. Как показывает практика, австрийцам гораздо выгоднее покупать легкие и экономичные автомобили, которые не оказывают серьезного влияния на экологию.

Пожалуй, самый беспроигрышный вариант в плане экономии на налогах – электромобиль. Станции зарядки сейчас активно возводят и в городах, и на междугородних трассах. Если же автовладелец собирается купить авто с бензиновым или дизельным двигателем, ему выгоднее оплачивать налоги по годовым тарифам. Это сэкономит до 10 % бюджета.