На протяжении десятилетий любой вкладчик австрийского банка мог быть уверен, что никто и никаким образом не получит доступ к данным его счета кроме, как по решению суда. Но ситуация изменилась. В целях борьбы с уклонением от уплаты налогов в 2016 году Австрия, одной из последних среди стран Европы, привела свое законодательство в соответствие с требованиями ЕС, аннулировав понятие банковской тайны. Теперь данные о счетах хранятся в Центральном реестре и доступ к ним имеет определенный круг лиц.
Основания для отмены банковской тайны
Правовую основу для устранения банковской тайны создают два документа:
- Единый стандарт отчетности (Act on Common Reporting Standards);
- Статут о регистрации и проверке счетов.
Единый стандарт отчетности разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в 2014 году, но в Австрии реализован лишь в 2016 г. Согласно этому документу, с 1 октября 2016 года данные всех вновь открываемых счетов обязаны регистрировать в особой системе, доступной для органов контроля. С 2017 года Австрия свободно предоставляет информацию об открываемых счетах любому из более чем 140 государств.
Закон предполагает, что все финансовые и кредитные организации Австрии передают информацию о счетах в электронном виде Министерству финансов. Правило распространяется не только на резидентов Австрии, но и на иностранцев.
Статут о регистрации и проверке счетов – австрийский закон, согласно которому данные о счетах, открытых в кредитных организациях Австрии, передают в специальный реестр. Закон распространяется на юридические и физические лица, и на счета любого типа:
- расчетные;
- сберегательные;
- в строительных сберегательных кассах;
- депозитарные.
Банки были обязаны уведомлять финансовое ведомство не только о новых счетах, но и открытых с 1 марта 2015 года. Кроме того, они предоставляли в Министерство финансов информацию о любых переводах и снятии наличных на сумму свыше €50 000.
Центральный реестр банковских счетов (Zentrale Kontenregister)
Информация о банковских счетах, открытых в Австрии, хранится в Центральном реестре банковских счетов (Zentrale Kontenregister) на электронном сервисе налоговой службы (Finanzonline.at). Сервис обслуживает Федеральный вычислительный центр (BRZ), имеющий одну из крупнейших в Австрии систему обработки данных. В общей сложности там содержится свыше 33 млн учетных записей, каждая зашифрована индивидуальным 28-значным кодом. Все данные дублируются на резервных серверах.
Кредитные организации обязаны раз в месяц, не позднее 25 числа, обновлять данные о своих клиентах в Центральном реестре. За утаивание данных – большой штраф.
Резервные копии финансовых записей хранятся на серверах в Einsatzzentrale Basisraum – так называемом правительственном бункере в Санкт-
Иоганне-им -Понгау. Он был построен в конце 1970-х годов на случай ядерной войны.
Какие данные передают в Центральный реестр?
Обязательному внесению в Центральный реестр подлежат только внешние данные счета:
- Название и тип кредитной организации.
- Информация о счете или депозите:
- номер;
- тип;
- дата открытия и закрытия.
- Информация о клиенте кредитной организации:
- имя и фамилия;
- дата рождения;
- адрес;
- индивидуальный налоговый номер (при наличии);
- данные доверительных управляющих, опекунов и других лиц, имеющих доступ к счету (при наличии).
Анонимные счета в Австрии упразднили в 2000 году. После вступления в силу нового закона запретили анонимные вклады наличными и переводы на анонимные счета. Сегодня, чтобы открыть счет в австрийском банке, нужно предоставить полные контактные данные.
Кто имеет доступ к данным Центрального реестра?
На сегодняшний день доступ к данным банковских счетов имеют представители финансового ведомства Австрии. Кроме того, право ознакомиться с информацией, содержащейся в Центральном реестре, имеют:
- судьи;
- прокуроры;
- представители налоговых органов;
- федеральный фискальный суд.
Юристы, налоговые консультанты и нотариусы не имеют доступа к Центральному реестру. Это позволяет защитить тайну счета, например, в случае развода.
Как получают доступ к Центральному реестру?
Уполномоченные лица и государственные организации могут получить нужные для проверки данные двумя способами:
- Отправить запрос в Центральный реестр;
- Провести инспекцию счета.
Запрос в Центральный реестр можно отправить лишь по конкретному налогоплательщику и определенному счету. Финансовое ведомство, отправившее запрос, получает внешние данные счета, кроме информации о количестве средств на счету и транзакциях.
До вступления закона в силу процедура получения запроса была сложной и проводить ее можно было только по решению суда, когда имелись серьезные основания подозревать владельца счета в уклонении от уплаты налогов.
Для проведения инспекции счета проверяющий сначала отправляет запрос в Федеральный фискальный суд, указав основания для проверки. Инспекция может быть инициирована даже в том случае, если налогоплательщик не собственник счета, а доверительный управляющий, бенефициар и т. д.
Фискальный суд дает владельцу счета право предоставить объяснения и дополнительные документы по спорным моментам. Если они будут признаны неудовлетворительными, в течение трех дней суд разрешит проверяющему запросить через Центральный реестр полную информацию по счету, включая баланс и данные по движению средств.
Обжаловать инспекцию банковского счета можно через Верховный суд. Но даже если решение вынесут в вашу пользу, оно не отменит проверку, поскольку не имеет приостанавливающего действия. Однако Верховный суд может запретить использовать полученные в ходе проверки доказательства для судебных разбирательств.
Заключение: Как узнать, кто и когда проверял ваш счет?
Получить информацию о проверке вашего счета можно через сервис FinanzOnline. Данные обо всех проверках хранятся в реестре не менее десяти лет.
Чтобы зарегистрироваться на сервисе необходимо:
- Зайти на сайт https://finanzonline.bmf.gv.at и выбрать пункт Online-Erstanmeldung.
- Заполнить все поля и нажать кнопку Weiter.
- Дождаться электронного письма из налогового ведомства со своим логином (обычно занимает около недели).
Далее зайти в личный кабинет на сайте и выбрать соответствующий пункт меню для просмотра истории запросов.
По данным Финансового ведомства Австрии, налоговые поступления в течение первых двух лет после вступления в силу закона об отмене банковской тайны возрастут на 700 млн.
А что думаете об этой системе вы? Должны банки соблюдать тайну вкладов, или стремление государства контролировать финансовые потоки поможет справиться с уклонением от налогов и отмыванием денег? Поделитесь мнением в комментариях!
И не забудьте подписаться на нашу рассылку, в которой мы предлагаем актуальные и интересные статьи о финансах, инвестициях, бизнесе в Австрии, а также об особенностях жизни и отдыха в этой стране.
