Какие налоги платят в Австрии физические лица

В Австрии действует прозрачная система налогообложения: средства направляются на развитие экономики, покрывают социальные гарантии. Поэтому, несмотря на высокие ставки, австрийцы честно оформляют декларации. По каким принципам начисляют налоги и за что платят в этой развитой стране?

Подоходный налог в Австрии

Австрийцы выплачивают налоги с дохода, полученного за календарный год. В эту категорию попадают как зарплата от наемного труда, прибыль от ведения сельского хозяйства или предоставления платных услуг, так и поступления от сдачи недвижимости в аренду или вложения капитала. В стране действует прогрессивная шкала, учитывающая годовой доход граждан.

Резиденты подают декларацию, если их годовой доход превышает 11 тыс. евро, нерезиденты – 2 тыс. евро. При официальном трудоустройстве налог удерживается с работодателя, но, если у сотрудника есть и другие источники дохода на сумму от 730 евро, обращаться в налоговый орган необходимо самостоятельно. За подачу декларации вернут 60 евро.

Прогрессивная шкала подоходного налога в 2017 г.

Размер годового дохода, евро	Ставка налога, %
До 11 тыс.	–
11-25 тыс.	20,44
25-60 тыс.	33,73
от 60 тыс.	50

Фиксированный подоходный налог 20 % распространяется на:

• деятелей культуры, артистов, писателей, архитекторов;


• спортсменов;


• участников развлекательных мероприятий;


• тех, кто дает оплачиваемые консультации.

Налоги с недвижимости

В 2017 г. налогом на недвижимое имущество в Австрии облагаются все объекты на территории государства, включая незастроенные земельные участки. Исключение составляют постройки, которые используются в медицинских, научно-образовательных или благотворительных целях. Владельцы жилья выплачивают государству до 1 % от его оценочной стоимости.

Если земельный участок переоформляется на другого человека, предстоит уплатить налог на передачу прав собственности – 3,5 % от стоимости (2 %, если новый владелец – близкий родственник предыдущего). Даже если вы приобретаете квартиру в жилом доме, по законам Австрии вы становитесь также хозяином земли, поэтому налог выплачивается в любом случае.

Облагаются специальным налогом и доходы, полученные от операций с недвижимостью, например от сдачи в аренду. Ставка фиксированная – 25 % от прибыли.

Налог на недвижимость в разных европейских странах

Страна	Сумма налога, %	Примечание
Греция	0,2-2	Для объектов стоимостью от 200 тыс. евро
Кипр	4-7	Для объектов стоимостью 120-800 тыс. евро
Болгария, Нидерланды, Словения, Эстония	от 0,1	Минимальная ставка
Австрия, Испания, Италия, Латвия, Люксембург, Португалия, Румыния, Швеция, Финляндия	до 1	Плавающая ставка
Литва	1	Фиксированная ставка
Бельгия	1,25-2,5	Фиксированная ставка
Германия, Дания	2,6-10	Самая высокая ставка в Европе

Какие еще налоги платят австрийцы

• На покупку автомобиля. Покупатель платит НДС 20 %, регистрационный взнос за легковую машину и специальный сбор за получение номерных знаков.


• Транспортный налог. Человек платит за право управления транспортным средством. Величина зависит от мощности и варьируется в пределах 68-82 центов за kW после первых 24 kW.


• Дорожный – за проезд по платным магистралям и автобанам. Стоимость зависит от типа транспортного средства и срока действия – 10 дней, 30 дней, 1 год. Владельцы грузового транспорта платят за пройденный километраж.


• «Налог на гипс» – для отдыхающих на горнолыжных курортах Австрии. Автоматически включается в стоимость спусков, а средства направляются на лечение травмированных туристов и спортсменов – горнолыжников и сноубордистов.

• Церковный – 1,1%. Собирать такие целевые средства имеет право любая признанная в государстве религиозная группа. Налог введен Гитлером в 1939 г. После войны его не стали отменять, чтобы сохранить независимость церкви от государства.


• Налог на владение телевизором – 25 евро в месяц за каждый экран, готовый к использованию. Штрафные санкции – 2180 евро. От уплаты освобождены люди с ограниченными физическими возможностями, безработные, студенты, граждане с низкой заработной платой и с пенсией, не превышающей прожиточного минимума.

Кроме этих, в Австрии есть и другие необычные налоги для физических лиц. Выплата государству за рекламу составляет 5 %. Налогообложение на вывоз мусора тарифицируется во всех городах по-разному. Предусмотрены сборы на похоронные обряды, на строительство новых домов, на страхование жизни, на образование детей.

Порядок выплат

Бумажную налоговую декларацию за минувший календарный год подают до 30 апреля, электронную – до 30 июня. Если документ на налоги в Австрии готовит профессиональный консультант, срок подачи разрешается передвинуть до 31 марта второго года после окончания отчетного периода. Налог на зарплату удерживается работодателем ежемесячно.

Налогоплательщик заполняет одну из двух деклараций:

1. Arbeitnehmerveranlagung – L1. Актуально для служащих, работающих в двух и более местах, а также наемных сотрудников, желающих получить налоговые льготы.
2. Einkommenssteuer – Е1. Заполняют те, кто не получает официальной зарплаты и имеет доход от всех видов деятельности суммарно более 11 тыс. евро. Эта же декларация предназначена для наемных сотрудников, которые получают доход от 730 евро в год, помимо основного.

   

Возврат налогов

При определенных обстоятельствах по австрийской системе налогообложения есть возможность уменьшить сумму выплат. Причина возврата средств может быть следующей:

• затраты на трудовую деятельность – уплата членских взносов, оплата оборудования, униформы, командировок, технической литературы, курсов повышения квалификации;


• затраты на ремонт жилья, страхование или другие особые расходы – не более четверти от общей суммы;


• затраты на воспитание ребенка – 220 евро на одного или по 132 евро, если заявление подают оба родителя;


• пожертвования на потребности церкви – до 200 евро;


• благотворительные взносы в пользу гуманитарных научных организаций;


• непредвиденные расходы, например лечебные процедуры, не покрываемые страховкой, похороны, потеря кормильца, стихийное бедствие, другие форс-мажоры;


• добровольные взносы на государственное социальное обеспечение;


• оплата детского сада, школы-интерната, услуг квалифицированного педагога – до 2300 евро в год на ребенка в возрасте до десяти лет.

Налогоплательщик – единственный кормилец в семье получает налоговые льготы, величина которых зависит от количества детей. Если ребенок один – 494 евро, двое – 660 евро, трое и больше – за каждого последующего вычитают еще по 220 евро. При отсутствии наследников ему возвращают 364 евро.

Заключение

Система налогообложения для частных лиц в Австрии продумана и грамотно реализована. Налоги не назовешь низкими, однако и уровень жизни, заработные платы и социальные пособия соответствуют статусу развитого государства. Сборы учитывают интересы родителей, детей, пенсионеров и других незащищенных слоев населения.

А какое мнение о налогах для физических лиц в Австрии сложилось у вас? Поделитесь им в комментариях к статье, а затем подпишитесь на рассылку, чтобы быть в курсе последних событий.