В Австрии действует прозрачная система налогообложения: средства направляются на развитие экономики, покрывают социальные гарантии. Поэтому, несмотря на высокие ставки, австрийцы честно оформляют декларации. По каким принципам начисляют налоги и за что платят в этой развитой стране?
Подоходный налог в Австрии
Австрийцы выплачивают налоги с дохода, полученного за календарный год. В эту категорию попадают как зарплата от наемного труда, прибыль от ведения сельского хозяйства или предоставления платных услуг, так и поступления от сдачи недвижимости в аренду или вложения капитала. В стране действует прогрессивная шкала, учитывающая годовой доход граждан.
Резиденты подают декларацию, если их годовой доход превышает 11 тыс. евро, нерезиденты — 2 тыс. евро. При официальном трудоустройстве налог удерживается с работодателя, но, если у сотрудника есть и другие источники дохода на сумму от 730 евро, обращаться в налоговый орган необходимо самостоятельно. За подачу декларации вернут 60 евро.
Прогрессивная шкала подоходного налога в 2017 г.
| Размер годового дохода, евро | Ставка налога, % |
|---|---|
| До 11 тыс. | - |
| 11−25 тыс. | 20,44 |
| 25−60 тыс. | 33,73 |
| от 60 тыс. | 50 |
Фиксированный подоходный налог 20% распространяется на:
- деятелей культуры, артистов, писателей, архитекторов;
- спортсменов;
- участников развлекательных мероприятий;
- тех, кто дает оплачиваемые консультации.
Налоги с недвижимости
В 2017 г. налогом на недвижимое имущество в Австрии облагаются все объекты на территории государства, включая незастроенные земельные участки. Исключение составляют постройки, которые используются в медицинских, научно-образовательных или благотворительных целях. Владельцы жилья выплачивают государству до 1% от его оценочной стоимости.
Если земельный участок переоформляется на другого человека, предстоит уплатить налог на передачу прав собственности — 3,5% от стоимости (2%, если новый владелец — близкий родственник предыдущего). Даже если вы приобретаете квартиру в жилом доме, по законам Австрии вы становитесь также хозяином земли, поэтому налог выплачивается в любом случае.
Облагаются специальным налогом и доходы, полученные от операций с недвижимостью, например от сдачи в аренду. Ставка фиксированная — 25% от прибыли.
Налог на недвижимость в разных европейских странах
| Страна | Сумма налога, % | Примечание |
|---|---|---|
| Греция | 0,2−2 | Для объектов стоимостью от 200 тыс. евро |
| Кипр | 4−7 | Для объектов стоимостью 120−800 тыс. евро |
| Болгария, Нидерланды, Словения, Эстония | от 0,1 | Минимальная ставка |
| Австрия, Испания, Италия, Латвия, Люксембург, Португалия, Румыния, Швеция, Финляндия | до 1 | Плавающая ставка |
| Литва | 1 | Фиксированная ставка |
| Бельгия | 1,25−2,5 | Фиксированная ставка |
| Германия, Дания | 2,6−10 | Самая высокая ставка в Европе |
Какие еще налоги платят австрийцы
- На покупку автомобиля. Покупатель платит НДС 20%, регистрационный взнос за легковую машину и специальный сбор за получение номерных знаков.
- Транспортный налог. Человек платит за право управления транспортным средством. Величина зависит от мощности и варьируется в пределах 68−82 центов за kW после первых 24 kW.
- Дорожный — за проезд по платным магистралям и автобанам. Стоимость зависит от типа транспортного средства и срока действия — 10 дней, 30 дней, 1 год. Владельцы грузового транспорта платят за пройденный километраж.
- «Налог на гипс» — для отдыхающих на горнолыжных курортах Австрии. Автоматически включается в стоимость спусков, а средства направляются на лечение травмированных туристов и спортсменов — горнолыжников и сноубордистов.
- Церковный — 1,1%. Собирать такие целевые средства имеет право любая признанная в государстве религиозная группа. Налог введен Гитлером в 1939 г. После войны его не стали отменять, чтобы сохранить независимость церкви от государства.
- Налог на владение телевизором — 25 евро в месяц за каждый экран, готовый к использованию. Штрафные санкции — 2180 евро. От уплаты освобождены люди с ограниченными физическими возможностями, безработные, студенты, граждане с низкой заработной платой и с пенсией, не превышающей прожиточного минимума.
Кроме этих, в Австрии есть и другие необычные налоги для физических лиц. Выплата государству за рекламу составляет 5%. Налогообложение на вывоз мусора тарифицируется во всех городах по-разному. Предусмотрены сборы на похоронные обряды, на строительство новых домов, на страхование жизни, на образование детей.
Порядок выплат
Бумажную налоговую декларацию за минувший календарный год подают до 30 апреля, электронную — до 30 июня. Если документ на налоги в Австрии готовит профессиональный консультант, срок подачи разрешается передвинуть до 31 марта второго года после окончания отчетного периода. Налог на зарплату удерживается работодателем ежемесячно.
Налогоплательщик заполняет одну из двух деклараций:
- Arbeitnehmerveranlagung — L1. Актуально для служащих, работающих в двух и более местах, а также наемных сотрудников, желающих получить налоговые льготы.
- Einkommenssteuer — Е1. Заполняют те, кто не получает официальной зарплаты и имеет доход от всех видов деятельности суммарно более 11 тыс. евро. Эта же декларация предназначена для наемных сотрудников, которые получают доход от 730 евро в год, помимо основного.
Налоговая система Австрии учитывает все типы доходов каждого супруга — оформлять их необходимо отдельными декларациями
Возврат налогов
При определенных обстоятельствах по австрийской системе налогообложения есть возможность уменьшить сумму выплат. Причина возврата средств может быть следующей:
- затраты на трудовую деятельность — уплата членских взносов, оплата оборудования, униформы, командировок, технической литературы, курсов повышения квалификации;
- затраты на ремонт жилья, страхование или другие особые расходы — не более четверти от общей суммы;
- затраты на воспитание ребенка — 220 евро на одного или по 132 евро, если заявление подают оба родителя;
- пожертвования на потребности церкви — до 200 евро;
- благотворительные взносы в пользу гуманитарных научных организаций;
- непредвиденные расходы, например лечебные процедуры, не покрываемые страховкой, похороны, потеря кормильца, стихийное бедствие, другие форс-мажоры;
- добровольные взносы на государственное социальное обеспечение;
- оплата детского сада, школы-интерната, услуг квалифицированного педагога — до 2300 евро в год на ребенка в возрасте до десяти лет.
Налогоплательщик — единственный кормилец в семье получает налоговые льготы, величина которых зависит от количества детей. Если ребенок один — 494 евро, двое — 660 евро, трое и больше — за каждого последующего вычитают еще по 220 евро. При отсутствии наследников ему возвращают 364 евро.
Заключение
Система налогообложения для частных лиц в Австрии продумана и грамотно реализована. Налоги не назовешь низкими, однако и уровень жизни, заработные платы и социальные пособия соответствуют статусу развитого государства. Сборы учитывают интересы родителей, детей, пенсионеров и других незащищенных слоев населения.
А какое мнение о налогах для физических лиц в Австрии сложилось у вас? Поделитесь им в комментариях к статье, а затем подпишитесь на рассылку, чтобы быть в курсе последних событий.
