Налогообложение юридических лиц в Австрии

Бизнес и налоги в Австрии |

Налоговый механизм в этом европейском государстве отработан до мелочей. Масштабы налогообложения юридических лиц в Австрии зависят от организационной формы предприятия, оборота, прибыли. Предусмотрена возможность уменьшить выплаты или воспользоваться налоговыми кредитами.

Юридические лица в Австрии делятся на две группы:

  • Компании с неограниченной ответственностью, которые имеют юридический адрес, главный офис и работают в стране на постоянной основе. Они выплачивают налоги в полном объеме, в том числе с зарубежных доходов.
  • Предприятия с ограниченной ответственностью, которые зарегистрированы за границей или работают в Австрии менее полугода. Такие организации отчитываются только за доходы, полученные на австрийской территории.
Компании-нерезиденты выплачивают налоги с дохода, полученного только на территории Австрии

Компании-нерезиденты выплачивают налоги с дохода, полученного только на территории Австрии

НДС

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 20 %. По сниженной – 10 % – облагаются товары первой необходимости. Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Юридические лица оформляют отчетность по налогу на добавленную стоимость в Австрии помесячно или поквартально. Годовой отчет подают до 30 июня. При просрочке налагается штраф – до 10 % от величины НДС, также возможна пеня в размере 2 %.

НДС включается в стоимость товара или услуги, а задача предпринимателя – вовремя подавать отчетные документы

НДС включается в стоимость товара или услуги, а задача предпринимателя – вовремя подавать отчетные документы

НДС в разных странах

СтранаСтавка НДС, %Пониженная ставка НДС, %
Австрия2013 и 10
Великобритания205 и 0
Венгрия275
Германия197
Испания218 и 4
Италия2210, 6 и 4
Нидерланды216
Люксембург1714, 8 и 3
Швеция2516, 6 и 0
Норвегия2514 и 8
Россия1810 и 0


Корпоративный налог
 

По результатам годового баланса каждому обществу с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерному обществу (AG) и частному фонду в Австрии автоматически начисляется корпоративный налог – 25 %.

Минимальное значение налога на прибыль (annual minimum tax) независимо от уровня доходности или убыточности организации – 1750 евро для GmbH и 3500 евро для акционерных обществ. Стартапы работают первые четыре месяца после регистрации на льготных условиях, выплачивая государству не менее 273 евро в квартал.

Корпоративный налог в разных странах*

СтранаТекущая ставка, %Максимальная ставка, %Минимальная ставка, %
Австрия255525
США38,939,338,9
Франция33,35033,3
Япония30,8652,430,86
Германия29,7256,829,4
Италия27,953,227,9
Китай253325
Нидерланды254825
Испания253525
Россия204320
Великобритания195219
Швейцария17,9221,2317,92
*по данным tradingeconomics.com

Разновидности налога у источника

  • Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые акционерам, облагаются налогом 27,5 % (до 2016 г. – 25 %). Если средства получает резидент, владеющий 10 % и более акций, налог не взимается. Поскольку в Австрии много компаний с иностранным капиталом, в дело вступает закон о двойном налогообложении.

Такие соглашения Австрия подписала со многими странами – членами ЕС, со Швейцарией, с Россией, США, КНР и др. Если получатель дивидендов – нерезидент, проживающий в одном из таких государств, налог он платит по месту проживания. Если это головная компания в ЕС, владеющая 10 % и более акций минимум в течение года, она тоже освобождается от выплат.

  • Налог на роялти

Если роялти выплачивают компании-нерезиденту, средства облагаются налогом 20 %. По австрийским законам от уплаты освобождаются дочерние или головные компании, получившие роялти, а также резиденты в Швейцарии или другой стране ЕС. В зависимости от условий налоговых соглашений в других государствах тоже возможны пониженные ставки.

Выплаты по роялти облагаются налогом, если получатель – нерезидент Австрии

Выплаты по роялти облагаются налогом, если получатель – нерезидент Австрии

Социальное страхование работников

Взносы на социальное страхование платят и сотрудники (3,82 %), и работодатели (3,83 %), за исключением страхования от несчастных случаев, которое оплачивает предприятие. В обязательном порядке оформляется медицинская и пенсионная страховка, а также полис от несчастных случаев и безработицы.

Порядок отчетности и выплаты налогов

  • Отчетность

Обязанность каждого общества с ограниченной ответственностью GmbH – хранить бухгалтерские записи и предоставлять сведения в соответствующие органы. В течение пяти месяцев после старта нового финансового года директор подает ежегодную финансовую отчетность. Головные компании готовят консолидированные отчеты.

Информация должна поступить в Торговый реестр в электронном виде не позднее чем спустя 9 месяцев с начала нового финансового года. Малые компании (до 50 сотрудников, активы – не более 4,84 млн евро на протяжении двух и более лет) предоставляют итоговый баланс с объяснительными примечаниями. На его основе определяется доход и величина налогов.

  • Налоги

В законодательстве Австрии прописано самостоятельное налогообложение юридических лиц. Уплачивать налоги необходимо 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября, ориентируясь на прошлогоднюю сумму. После оформления декларации происходит корректировка баланса. Документ подают до 30 июня следующего года в электронном виде.

Если юрлицо представляет налоговый консультант, подавать декларацию можно до 30 апреля второго года после отчетного. Исключение – если налоговые органы выдвигают требования по более раннему сроку.

В рамках отчетного периода секретарь компании ежегодно предоставляет Annual Return – краткую справку об актуальной структуре организации. В ней указывают установочные данные, сведения о директорах, секретарях, уставном капитале, об акциях и акционерах. В России аналога такого документа нет.

Доход от прироста капитала подлежит налогообложению по стандартной ставке 25 %

Доход от прироста капитала подлежит налогообложению по стандартной ставке 25 %

Заключение

Ставки налогов на бизнес в Австрии, в первую очередь корпоративный, демонстрируют ежегодную тенденцию к снижению. В государстве лояльное отношение к корпорациям, не имеющим в стране ни юридического адреса, ни органов управления: они отчитываются за доход, полученный только на территории страны.

Есть ли у вас вопросы относительно системы налогообложения в Австрии? Задавайте их в комментариях к статье. Если вы еще не являетесь нашим подписчиком, обязательно подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей!

Оценить статью:
ПлохоНе оченьНормальноОтличноПобольше бы таких статей! (1 votes, average: 5,00 out of 5)

Загрузка...

Вид на жительство в Австрии

Хотите переехать жить в Австрию?

Пошаговая процедура получения ВНЖ в Австрии, требования к заявителям и необходимые документы

УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ О ПРОГРАММЕ

Полезные статьи по теме

Все о паспортном контроле в Австрии и о перемещении по Европе с австрийским паспортом

Какие музеи Австрии посетить: галереи Альбертина и Бельведер (Вена), музей Swarovski

Национальные парки Австрии: Донау-Ауэн, Гезойзе, Тайаталь, Калькальпен

Какие музеи Австрии посетить: Хофбург, Музей колоколов Грассмайр

Подпишитесь на еженедельную рассылку

Получайте только полезную информацию об иммиграции, недвижимости, бизнесе и жизни в Австрии на email

MU-AUSTRIA SUBSCRIBE

  • Это поле используется для проверочных целей, его следует оставить без изменений.

Уже подписались более 1 500 человек

Поделись с друзьями