Налоги в Австрии

особенности австрийского налогообложения

Налоги в Австрии платят все налоговые резиденты страны. То есть те, кто проживает в стране больше 183 дней в году или у кого есть место жительства в Австрии — например, арендованная квартира. Владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются налоговыми резидентами Австрии.

В Австрии действует евроконтинентальная модель налогообложения. Это значит, что больша́я часть налогов австрийцев идет на социальное страхование — медицину, пенсионные выплаты, пособия по безработице и другие социальные нужды.

Подоходный налог для физлиц

Подоходным налогом в Австрии облагаются:

  • заработная плата и пенсия;
  • доход самозанятых граждан;
  • предпринимательская деятельность;
  • доход от сдачи недвижимости в аренду;
  • доход от инвестиций;
  • дивиденды, которые получают акционеры и генеральные директора, если их доля в компании составляет 25% и больше;
  • доход от сельского или лесного хозяйства;
  • другая деятельность, такая как продажа недвижимости или посреднические услуги.

В Австрии, как во всех развитых европейских странах, принята система прогрессивного налогообложения: чем больше заработок, тем выше налог.

До 55%
ставка НДФЛ для налоговых резидентов Австрии

Подоходный налог наемных сотрудников удерживает и уплачивает работодатель. В случае нескольких источников дохода необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, указав все источники поступления денег.

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доходНалоговая ставка
До 11 000 €0%
От 11 001 до 18 000 €20%
От 18 001 до 31 000 €35%
От 31 001 до 60 000 €42%
От 60 001 до 90 000 €48%
От 90 001 до 1 000 000 €50%
От 1 000 000 €55%

Некоторые выплаты в Австрии налогами все же не облагаются — пособия по уходу за детьми, пенсии по инвалидности, чаевые.

Налогообложение в Австрии
Австрийцы получают не 12, а 14 зарплат в год: две дополнительные выплачиваются в летний отпуск и на рождественские праздники

Социальные отчисления

Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.

Тип отчисленияС работникаС работодателяОбщий размер отчисления
🏥 На здравоохранение3,87%3,78%7,65%
😔 На случай потери работы3%3%6%
👵 На пенсию10,25%12,55%22,8%
🧑‍🦽 От несчастных случаев0%1,2%1,2%
🪙 Прочие1%0,7%1,7%
Итого18,12%21,23%39,35%

В Австрии получают не 12, а 14 зарплат в год. 13-я зарплата выплачивается на летний отпуск, а 14-я — на рождественские праздники. Дополнительные зарплаты подоходным налогом не облагаются, но с них удерживаются выплаты на социальное страхование.

Пример расчета налогов, которые удерживаются с заработной платы

Годовой доходЗаработная платаНалог на соцстрахование в месяцПодоходный налог в месяц
29 000 €2071 €354 €155 €
36 000 €2571 €465 €291 €
54 000 €3857 €698 €699 €
76 000 €5428 €983 €1239 €


Налоги на автомобиль

НДС за покупку автомобиля — 20% от стоимости. Налог распространяется на новые и подержанные машины и уплачивается сразу при покупке.

Регистрационный налог — 195,5 €. Стандартный налог для любых машин.

Страховка — 60—150 € в месяц. В Австрии, как и в России, обязательное страхование автогражданской ответственности. Стоимость страховки зависит от автомобиля и расценок страховой компании.

Налог на потребление топлива рассчитывается индивидуально и зависит от количества углекислого газа, который производит машина. Обычно налог уже включен в стоимость автомобиля и отдельно его уплачивать не нужно. Владельцы электромобилей и гибридных автомобилей от налога освобождены.

Транспортный налог зависит от объема двигателя автомобиля: минимальная ставка для легковых автомобилей — 6,2 € при оплате на год вперед.

Дорожный налог уплачивается покупкой специальной виньетки-стикера, которая дает право ездить по всем австрийским автомагистралям и скоростным шоссе.

Стоимость виньетки-стикера

Транспортное средствоНа годНа два месяцаНа 10 дней
🏍️ Мотоциклы37,7 €13,9 €5,5 €
🚗 Легковые машины и транспорт весом до 3,5 тонны92,5 €27,8 €9,5 €

Налог на недвижимость

Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.

Стоимость недвижимостиСтавка налога
До 250 000 €0,5%
250 001—400 000 €2%
400 001 € и больше3,5%


Какие еще налоги платят физлица в Австрии

Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.

Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.

Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.

Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.

Федеральная земляЕжемесячный налогГодовой налог
Вена26,33 €315,96 €
Нижняя Австрия26,33 €315,96 €
Бургенланд23,73 €284,76 €
Верхняя Австрия20,93 €251,76 €
Зальцбург25,63 €307,56 €
Штирия26,73 €320,76 €
Каринтия26,03 €312,36 €
Тироль24,63 €295,56 €
Форарльберг20,93 €251,16 €

Налоговые вычеты в Австрии

Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:

ВычетРазмер вычета
Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы400 € в год
Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в годДо 690 € в год
Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в годДо 600 € в год
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет125 € в месяц
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет41,68 € в месяц
Льгота для родителей-одиночек494 € в год, если в семье один ребенок
Льгота для плательщиков алиментов29,2 € в месяц за первого ребенка,
43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих
Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка

Налоги для юридических лиц в Австрии

Налоги платят все компании — налоговые резиденты страны, то есть те, что ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Если компания не является австрийским налоговым резидентом, то она платит налог только с прибыли, полученной в Австрии.

Наиболее распространенные формы компаний в Австрии:

  • GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала — 35 000 €;
  • AG — акционерное общество. Размер уставного капитала — 70 000 €;
  • европейская компания (Societas Europaea) — акционерное общество с европейской регистрацией. Такая форма упрощает перевод управления компанией из одной страны Евросоюза в другую. Минимальный размер уставного капитала — 120 000 €.

По закону как минимум половина уставного капитала должна быть внесена на момент учреждения компании.

Корпоративный налог — 25%. В отличие от подоходного налога он взимается не по прогрессивной шкале, а по стандартной ставке.

25%
ставка корпоративного налога

Минимальный корпоративный налог — 5%. Его платят GmbH (ООО) и AG (АО), когда не получают дохода. Ставка налога привязана к уставному капиталу юридического лица.

Форма юридического лицаКвартальный налог Годовой налог
GmbH437,50 €1750 €
AG875 €3500 €

Налоговые льготы действуют для GmbH (ООО), которые учреждены после 30 июня 2013 года. В этом случае компании платят уменьшенный корпоративный налог — 500 € в год первые 5 лет после регистрации и 1000 € в год следующие 5 лет.

Налог на добавленную стоимость — 20%, но на некоторые товары и услуги он снижен до 10 и 13%. Например, на вывоз мусора и предоставление земельного участка под кемпинг — НДС 10%. На внутренние авиаперелеты, билеты на спортивные мероприятия и работы художников — НДС 13%.

20%
ставка НДС

Налог на цифровые услуги — 5%. С 1 января 2020 года его уплачивают крупные транснациональные компании, которые предоставляют рекламные услуги в интернете. Налогом облагаются компании, которые соответствуют сразу двум критериям:

  1. Мировой доход не менее 750 млн евро.
  2. Внутренний доход в Австрии не менее 25 млн евро.

Гербовый сбор зависит от типа договора. Ставки гербового сбора для наиболее распространенных сделок:

1%
договор аренды
1%
сертификат облигации
0,8%
уступка дебиторскойзадолженности
0,13%
переводной вексель

Избежание двойного налогообложения

При налоговом резидентстве в России и Австрии одновременно придется платить подоходный налог дважды. В России налогом будет облагаться весь доход, а в Австрии только часть, полученная из австрийских источников, — например, в виде дивидендов от акций австрийских компаний.

Между Россией и Австрией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения, которая регламентирует уплату налогов между странами. Благодаря конвенции физлица и юрлица платят налоги в стране, откуда получают доходы, а в другой стране оформляют налоговый вычет.

Налог на дивиденды согласно конвенции составляет 5 или 15%. 5% — если получатель дивидендов владеет долей от 10% капитала компании — плательщика дивидендов. 15% — во всех остальных случаях.

FAQ

Когда у физлица появляются обязательства по уплате налогов в Австрии?

Вместе с получением статуса налогового резидента страны. Резидентами считаются люди, у которых есть место жительства в Австрии, например арендованная квартира, или они проживают в стране больше 183 дней в году. Так, владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются резидентами Австрии.

Какой подоходный налог в Австрии?

В Австрии действует прогрессивная система налогообложения, поэтому ставка подоходного налога зависит от размера заработка.

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доход Налоговая ставка
До 11 000 € 0%
От 11 001 до 18 000 € 20%
От 18 001 до 31 000 € 35%
От 31 001 до 60 000 € 42%
От 60 001 до 90 000 € 48%
От 90 001 до 1 000 000 € 50%
От 1 000 000 € 55%
Какие налоги платят физлица в Австрии?

Подоходный налог, налог на автомобиль, собак, телевидение и радио, приобретение недвижимости, а также делают социальные отчисления. Большинство налогов взимаются по фиксированной ставке, а НДФЛ — по прогрессивной шкале от 0 до 55%.

Какие компании получаю статус налоговых резидентов Австрии?

Все компании, которые ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Компании-нерезиденты платят налог только с прибыли, полученной в Австрии.

Какие налоги платят юрлица в Австрии?

Корпоративный налог по ставке 25%. Если у компании нет прибыли, применяется льготный налоговый режим: для ООО — 1750 € в год, для АО — 3500 €.

Компании также платят НДС, в некоторых случаях гербовый сбор и налог на цифровые услуги.

Хотите получить ВНЖ в Австрии?

Иммигрант Инвест является лицензированных агентом государственных программ стран Евросоюза и Карибского бассейна. Поможем подобрать программу исходя из ваших целей и задач
Прокрутить наверх