Живете в Австрии не меньше 183 дней в году и получаете доход? В таком случае наравне с другими резидентами обязаны платить налоги, независимо от источника дохода. Ставки – немалые. Более того, одни из самых высоких в Европе. Но не расстраивайтесь, мы поможем сэкономить приличную сумму на налоговых вычетах.
Как сократить налоги?
- В течение года собирать чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие все крупные затраты и дорогие покупки.
- До 30 апреля (в электронном виде – до 30 июня) подать ближайшее управление при Федеральном Минфине Австрии декларацию о доходах за прошлый календарный год. Если налогооблагаемая база больше €11 тыс., декларация нужна обязательно.
- Подтвердить прошлогодние затраты, которые по «Федеральному закону о налогообложении физических лиц» (EStG, 1988) разрешено вычитать из дохода до уплаты налогов.
- Дождаться пересчета (Arbeitnehmerveranlagung) годового дохода и подоходного налога, а также получить подтверждение «налогового кредита» – суммы, на которую будет автоматически уменьшена налоговая база в следующем году. Пересчет разрешено делать за последние пять лет.
- Получить обратно часть налога за предыдущий год (компенсацию) на личный банковский счет. Деньги выплачивают во второй половине года, следующего за отчетным.
Карта c адресами всех Налоговых управлений страны здесь.
Три группы затрат уменьшат подоходный налог:
- Расходы, связанные с трудовой деятельностью (Werbungskosten), – покупка компьютера и технической литературы для работы, профсоюзные взносы, переезды до работы и домой, курсы повышения квалификации и др. Если контракт временный, в затраты включают аренду жилья площадью до 55 м².
- Специальные расходы (Sonderausgaben) – полис страхования от несчастных случаев, расходы на улучшение жилищных условий, консультации налоговых агентов, церковные и благотворительные взносы и т. п.
Если доход выше €60 000 в год, расходы на страховку и улучшение жилищных условий учтут в сумме максимум €60. Для меньшего дохода предел этих двух статей затрат – €2920.
- Экстраординарные расходы (Aussergewöhnliche belastungen) – похороны, дорогостоящее лечение, не покрываемое страховым полисом, образование и досуг ребенка – садик, школа, детский лагерь и др. (до десятилетнего возраста, максимум €2300 в год), обучение детей за границей (€220 евро на каждого).
Будьте внимательны! Законодательство стремительно меняется. Например, с 2016 г. из дохода более не вычитают расходы на ремонт жилья. Исключение – договоры, заключенные до 31 декабря 2015 г., и строительные проекты, начатые до этой же даты. Льготы по ним продлили до 2020 г.
Налоговые льготы для семей: AEAB и AVAB
В наибольшем выигрыше – семейные австрийцы, воспитывающие детей и получающие на них семейное пособие (Familienbeihilfe) хотя бы полгода в течение отчетного периода. Фискальная нагрузка на них существенно ниже. При расчете налога на их доход, затраты на ребенка отнимают от суммы доходов обоих:
- Вычеты AEAB + AVAB (см. ниже). Если работает только один, льгота €494 на одного, €669 – на двоих, €889 – на троих детей и дополнительно по €220 на четвертого и каждого последующего, на которого оформлено семейное пособие.
- Детский налоговый кредит (Kinderfreibetrag). На каждого ребенка работающему родителю положен вычет €440. Если в семье трудятся оба, вычет каждому равен по 3€00 на одного ребенка.
Внимание! Все документы, подтверждающие расходы и дающие право на льготы, нужно хранить не менее семи лет.
Вычеты для родителя-одиночки (AEAB)
Ежегодная льгота Alleinerzieherabsetzbetrag (AEAB) положена одинокому родителю, с которым ребенок проживает постоянно, и который больше половины календарного года не жил с кем-либо совместно (независимо от юридического статуса взаимоотношений).
Семейные вычеты на детей (AVAB)
Ежегодно семья может воспользоваться вычетом Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB), если:
- Совместная жизнь пары продолжалась дольше половины отчетного года.
- Один из них не получил за год больше €6000.
Если семья не получала Familienbeihilfe полгода и дольше, льгота положена, если один из родителей получил за год не больше €2200. Проверить право на AVAB очень легко – от общей суммы дохода одного из родителей нужно отнять:
- налоговые льготы сотрудника (максимум €2100 тыс.);
- необлагаемые надбавки к зарплате;
- взносы в соцстрах и профсоюз;
- затраты на ежедневные переезды из пригорода;
- рабочие расходы – проезд до офиса, спецодежда и т. п. (до €132).
К полученной сумме прибавить еженедельные пособия (по беременности и родам – Wochengeld). Результат – лимит дохода для расчета AVAB.
Расходы на уход и обучение детей
Фактические расходы на образование, воспитание и досуг ребенка до 10 лет (ребенка-инвалида – до 16 лет) помогут сократить налогооблагаемый доход максимум на €2300 в год (Kinderbetreuungskosten). При этом родители должны получать семейное пособие на ребенка минимум шесть месяцев или пользоваться льготой на содержание.
- Претендент на вычет указывает в декларации номер социального страхования ребенка.
- Если работодатель выплачивал на данные цели безналоговую субсидию, спишут лишь сумму, которая ее превысит.
- Компенсируют только услуги официальных (государственных и частных) образовательных учреждений и квалифицированных педагогов (нянь, репетиторов и частных воспитателей), не проживающих с ребенком под одной крышей.
- Для двоих и троих детей сумму удваивают и утраивают.
Важно! Плата за детское образование, обучение и досуг за год превысила €2300? Или ребенок старше десяти лет? Это «экстраординарные» расходы с собственным участием (außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehal). Их спишут лишь отцу/матери-одиночке.
Если исчерпать за год максимальную сумму льготы по уходу за ребенком не удалось, можно внести предоплату за обучение и включить эту сумму в расходы за предыдущий год.
Дополнительная льгота для обучающихся за рубежом
За образование ребенка, постоянно проживающего за пределами ЕС, Швейцарии, Исландии, Лихтенштейна или Норвегии, дополнительно каждый месяц налоги сокращают на €50 или половину суммы его содержания.
Льготы за проезд
Если поблизости нет подходящего учебного заведения, и ребенок вынужден далеко, например, в школу-интернат, ВУЗ или ПТУ, родителю положен ежемесячная льгота €110:
- Свыше 80 км – обязательно.
- Менее 80 км – если поездка на общественном транспорте занимает больше часа или целесообразнее жить в студенческом общежитии.
- Более 25 км в радиусе – для родителей учеников (в том числе учеников школ-интернатов, живущих в общежитии), если школ ближе нет.
Для многодетных семей
Согласно Закону «О компенсации семейного права» Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG), если один из родителей получил не более €55 000 и оформил семейное пособие на трех и больше детей, он имеет право на доплату за многодетность (Mehrkindzuschlag). Начиная с третьего, и на каждого последующего ребенка – по €36,40 в месяц.
Сумму учтут только одному из родителей (на выбор). Тем, кто не работал и не получал налогооблагаемый доход, компенсируют непосредственно на банковский счет. Воспользоваться льготой можно в течение пяти лет с момента возникновения права на нее.
Льготы плательщикам алиментов
Тем, кто платит алименты и проживает отдельно от ребенка, положена льгота на содержание (Unterhaltsabsetzbetrag). Воспользоваться ею может плательщик алиментов, если ни он, ни его партнер не оформили семейное пособие, а ребенок живет отдельно (в ЕС, Австрии, Исландии, Лихтенштейне, Норвегии или Швейцарии). Ежемесячная сумма:
- €29,2 (за первого);
- €43,8 (за второго);
- €58,40 (за третьего и каждого следующего).
Согласно исследованию Программы международной оценки компетенций взрослых (PIAAC), почти миллион австрийцев 16–65 лет плохо читает, несвязно пишет и не владеет элементарными математическими навыками. Не говоря уже об использовании новых и информационных технологий в быту (опубликовано в «Die Presse» 08.03.2015).
Отрицательный налог при низком доходе
Тем, чей доход настолько мал (менее €1260 в месяц), что подоходный не начисляют, например, из-за частичной занятости, но социальные страховые взносы взымают, положен «отрицательный налог» (Negativsteuer) в размере до 50 % взносов на социальное страхование:
- До €400 за отчетный год или €500 (для плательщиков пригородного налога Pendlerzuschlag).
- Для пенсионеров – до €110 в год.
Приятная новость для наемных трудящихся и пенсионеров! С 2017 г. правительство Австрии помогает сократить финансовую нагрузку – автоматически возвращает налоговый кредит в размере социальных взносов из зарплаты. Сроки выплаты 2–6 недель. Не подавшим декларацию самостоятельно до июля, пришлют ее в письме.
Пока новая услуга доступна лишь тем, кто получает доход только по месту работы, и дополняет традиционное декларирование. А желающим заявить о дополнительных расходах, придется самостоятельно заполнить отдельную декларацию.
Простой пример! Работая неполный день, Макс получал в течение года по €800 в месяц (брутто). Он никогда не подавал декларацию. Поэтому Налоговому управлению не известно, что у него есть дети и семейное пособие. Следовательно, нет оснований для увеличения налогового кредита, и расходы учтут автоматически.
Однако, Макс может вернуть себе чуть больше за счет других льгот (единственный кормилец, детское пособие, налог на пригород). Для такого увеличения налогового кредита нужно всего лишь отправить в Минфин файл, в котором указать все суммы.
Дорога до работы
За регулярные (минимум 11 дней в месяц) переезды до места работы и домой общественным транспортом все работники ежегодно получают стандартный вычет в размере €291. Живущим за городом положено «небольшое пригородное пособие» (Pendlerzuschlag):
- 20–40 км – €696.
- 40–60 км – €1356.
- более 60 км – €2016.
Если до места работы – два и более километра, но общественный транспорт туда не ходит (по крайней мере половину маршрута), можно задекларировать «большой пригородный» пакет:
- 2–20 км – €372.
- 20–40 км – €1476.
- 40–60 км – €2568.
- более 60 км – €3672.
Покупка компьютера
Приобретая домашний компьютер, который будет также использоваться для работы, налогоплательщик может рассчитывать на исключение его стоимости из доходов в течение трех лет (амортизация), в качестве расходов, связанных с получением дохода (Werbungskosten). Частное использование ПК предполагает льготу лишь до 40 % цены.
Преимущества сверхурочных
Согласно Закону EStG, каждый месяц максимум 10 надбавок за сверхурочную работу освобождают от налогов (не более €86). При этом базовая зарплата за все переработки облагается налогом всегда полностью. Также в полном объеме за переработки оплачивают взносы в фонд страхования и другие сборы.
Узнайте размер вашего чистого дохода (Netto) после вычитания подоходного налога и социальных взносов при помощи онлайн-калькулятора здесь. Для этого:
- Введите в поле «Brutto» начисляемую зарплату.
- Отметьте частоту выплат: ежемесячно (monatlich) или ежегодно (jahrlich).
- Впишите в поле «Pendler» расстояние до работы (если проживаете в пригороде).
- Отметьте, выплачиваете ли пенсионные взносы (Mitarbeitervorsorgekasse).
- В расчет включите размер социального пакета (Sachbezug) и льготу AVAB.
Благотворительность и церковные взносы
Плательщик церковных взносов может быть уверен – до €400 из его вклада в церковь или религиозную общину спишут на расходы автоматически. Также на расходы (максимум 10 % дохода) отнесут добровольные гранты и денежные пожертвования:
- исследовательским учреждениям и инновационным фондам;
- музеям, благотворительным фондам и организациям;
- приютам и ассоциациям по охране животных;
- добровольным пожарным бригадам и т. п.
С 2017 г. все религиозные организации, включенные в список привилегированных учреждений Минфина Австрии, самостоятельно передают налоговикам данные о благотворителе – имя, фамилию, дату рождения и сумму. Налогоплательщику больше не нужно ежегодно заполнять для этого декларацию.
Специальные расходы (без ограничения по сумме) для снижения налога
- Покупка дополнительных периодов пенсионного страхования.
- Взносы на добровольное продолжение страхования пенсионера.
- Консультации по налогообложению (если они не связаны с получением дохода).
- Некоторые виды пенсий.
Если вы впервые приехали в Австрию по рабочему виду на жительство, можете списать на расходы очень большую сумму – затраты на транспортировку мебели и вещей, билеты и др.
Где получить консультацию по налогам?
| Консультирует | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Налоговый консультант (Steuerberater) | Профессионально, по месту жительства | Платно |
| Специальная компания | Профессионально, наиболее эффективно | Платно, дорого |
| Налоговая служба Австрии | Иногда консультации бесплатны | Заинтересованная сторона, не всегда достоверная информация |
| «Австрийская палата труда» (Arbeitskammer) | Дату и время назначают заранее, консультируют бесплатно, конкретно по ситуации | Долго ждать (около месяца) |
В «Палате труда» регулярно проводят информационные дни (Steuersparwochen) и дни открытых дверей (Arbeitnehmerveranlagung). Попасть может любой желающий. Однако индивидуальную консультацию по налогам получить не удастся. На мероприятиях рассматривают преимущественно общие и наиболее распространенные вопросы.
Получите от государства больше!
Ежегодно власти Австрии упрощают жизнь налогоплательщикам – понемногу снижают ставки, упрощают процедуры. Однако налоги как были, так и остаются значительным бременем для австрийцев со средними доходами. И именно подача декларации помогает многим экономить в среднем €200–320 в год.
Ни в коем случае не пускайте дело с вычетами на самотек. Разрекламированные «автоматические» декларации вряд ли учтут наиболее выгодные для вас льготы и крупные вычеты. При расчете сумм внимательно отслеживайте каждый евро, особенно, если источников дохода несколько! Реально вернуть до €700 в год!
Всегда сохраняйте чеки. И помните: все документы, подтверждающие право на вычеты, проверяют. Нередко просят также доказать, что затраты были реальными и необходимыми. Когда получите официальное уведомление о размере подоходного налога (Einkommensteuerbescheid), проверьте, учтены ли все указанные вами статьи расходов. Опротестовать его можно в течение месяца.
Надеемся, наша статья поможет вам отстоять свои права. Если же располагаете опытом в столь нелегком деле, поделитесь им в комментариях. Подпишитесь на блог и читайте больше о жизни в Австрии.
